请人看店收帐如何管理( 二 )
（2）赊销业务的全过程应分工执掌 ， 如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等 ， 都应分派专人负责；
（3）明细账应定期同总账核对 。
对于影响应收账款收回金额的因素通常有：（1）销售折扣中的现金折扣；（2）销货退回与折让；（3）销货运费归谁负担；（4）坏账因素 。 这四方面的资料都将在应收账款明细账与销货日记账中得到详细的记录 。 对于这些情况的掌握 ， 不光对维护应收账款的完整性有利 ， 而且还利于企业对生产经营的控制 ， 提高产品质量 ， 改善企业的生存环境 。 比如第二个因素 ， 通过大量的退货与折让的信息可了解到企业的产品质量如何 ， 客户的消费偏好如何 ， 客户对企业的产品质量、包装、外观及功能有些什么样喜好等 。 第三个因素是客观的 ， 第一、第四个因素将在以下管理方法中进行阐述 。
2.设置专门的赊销和征信部门
应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用 。 坏账将造成损失 ， 收账期过长将削弱应收账款的流动性 。 所以 ， 企业应设置赊销和征信部门 ， 专门对客户的信用进行调查 ， 并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息 ， 以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力 。 企业的赊销和征信部门在应收账款管理中的职能是：
（1）对客户的信用状况进行评级；
（2）批准赊销的对象及规模 ， 未经批准 ， 企业的其他部门及人员一般无权同意赊销；
（3）负责赊销账款的及时催收 ， 加速资金周转 。 一般对账款的催收期限不能间隔太长 ， 因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃 。
赊销和征信部门对客户信用状况的评级 ， 其信息来源除了向对企业进行信用评级的征信机构取得外 ， 另一个重要的来源应该是明细账和销货日记薄 。 对于这两本账薄进行分析的一个重要方法就是采用账龄分析法 ， 因为应收账款账户余额随着账龄的增加 ， 最终收款的前景就越暗淡 ， 这也是销货折扣被广泛采纳的重要原因 。 将应收账款各客户的余额按账龄的长短进行分类的表称之为账龄法 ， 除了可以利用账龄表来估计可能发生的坏账比例外 ， 账龄表还有另一个优点 ， 那就是它能使经理人员对各个客户的信用做出特殊的判断 。
3.实行严格的坏账核销制度
应收账款因赊销而存在 ， 所以 ， 应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险 ， 即发生坏账的风险 ， 可以说坏账是赊销的必然结果 。 对于整个赊销而言 ， 可以将个别坏账理解为赊销费用 ， 为了缩小企业的损失 ， 根据配比原则 ， 发生的坏账应同收益进行配比 ， 从收益中扣除 ， 从而列示企业的实有资产 ， 同时不虚夸所有者权益及收益 ， 这也是谨慎性原则的要求 。
企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种 ， 比较而言 ， 备抵法更符合配比原则与谨慎性原则 ， 因而受到青睐 。 备抵法又分为赊销百分比法、应收账款余额百分比法和账龄分析法 ， 三者各有优缺点 ， 对这些方法 ， 不同的人有不同的偏好 。 而实行严格的坏账核销制度 ， 不以方法的采用而区分 ， 它主要包括以下三个方面的内容：
（1）准确地判断是否为坏账 ， 坏账的核销至少应经两人之手 。 准备地判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情 ， 而两人以上的经手为防止舞弊提供可能 。 如某位销售员对已收回的应收账款装入自己的口袋而向上级申报为坏账 。
（2）在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销 ， 对已核销的坏账仍要进行专门的管理 ， 只要债务人不是死亡或破产 ， 只要还有一线希望都不能放弃 。 同时还为以后的核对及审查留下信息 。
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