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应交税费怎么算，增值税13%税率计算公式( 六 )

小知识


四、本科目期末贷方余额 ， 反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额 ， 反映企业多交或尚未抵扣的税金 。
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应交税金的数如何计算？ 应交税金是指企业应交未交的各项税金 ， 如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等 。 (若余额在贷方 ， 则说明企业的销项税额大于它的进项税额) 。 需要指出的是 ， 企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映 。
如果是增值税
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额

如果是营业税
应交税金 = 销售（服务）收入*5%

如果是所得税
应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%（或非居民企业20%；或高新技术企业15%）

如果是消费税
自产自用应税消费品应纳税额=[（成本+利润）/（1-消费税率）]×适用税率
应交税金科目使用说明:
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金 ， 如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等 。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金 ， 不在本科目核算 。
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一) 应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内 ， 设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏 ， 并按规定进行核算 。
小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目 ， 不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏 。
怎么做应交税费会计分录 ， 如何核算？ 资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写 。
一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等 ， 是随着你日常经营积累的数据 ， 不是月底计算的 。 看看“应交税费”科目 ， 贷方余额填正数 ， 借方余额填负数 。 如果没有 ， 填 0 即可 ， 不一定非要有数 。
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费 ， 包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等 。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算 ， 不再计入管理费用）等借记管理费用 ， 贷记“应交税费”科目 。
扩展资料：应交增值税
1、企业采购物资等 ， 按可抵扣的增值税额 ， 借记本科目（应交增值税——进项税额） ， 按应计入采购成本的金额 ， 借记“材料采购” ， “在途物资”或“原材料” ， 库存商品”等科目 ， 按应付或实际支付的金额 ， 贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 。 购入物资发生的退货 ， 做相反的会计分录 。
由运输单位造成的采购物资短缺 ， 运输单位予以全额赔偿的 ， 应借记“银行存款”等科目 ， 贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出 ， 按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出 。
【应交税费怎么算，增值税13%税率计算公式】2、销售物资或提供应税劳务 ， 按营业收入和应收取的增值税额 ， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目 ， 按专用发票上注明的增值税额 ， 贷记本科目（应交增值税——销项税额） ， 按实现的营业收入 ， 贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目 。 发生的销售退回 ， 做相反的会计分录 。

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