“阳光人寿保险北京分公司70%的员工已购买了税优健康险”，阳光人寿保险股份有限公司北京分公司丁喆告诉采访人员，商业健康险个人所得税税前扣除政策是惠民利民的政策 。 保监会对商业健康保险的盈利作出限定，这些产品利润非常薄 。 保险公司积极响应国家号召，承担了部分社会公益责任 。 他表示，商业健康保险是社会保险的有效补充 。 个人购买税优健康险产品，发生住院医疗情况时，社保名目内费用，保险金给付比例为100%，社保名目外费用，保险金给付比例为80%，通算报销比例不低于90%，低于部分将补齐差额 。 也就是说，个人投保后，这部分医疗费用的自付比例将不高于10%，大大减轻了投保者的负担 。
“税优健康险产品最大的优点在于，该产品采用医疗健康保障账户和个人万能账户两个账户，这让购买者拥有健康保障的同时，也能够实现储蓄积累，是‘今天+明天’的双重保障 。 ”丁喆介绍，参保人投保后，一部分保费会作为风险保费用于医疗保障，余下的部分将全部进入个人万能账户实现长期积累，且保险公司不得收取任何账户管理费 。 根据国家监管要求，保险公司税优健康险年度简单赔付率低于80%时，保险公司还要将差额部分返还到所有投保人的个人万能账户中 。 参保人退休后，个人万能账户可用于被保险人退休后购买商业健康保险和个人自付医疗费用支出 。
简单来说，参保人在退休前，若发生需要住院治疗的情况，那么医疗健康保障账户就起了作用，根据不同病征适用不同保额，年度保额为20万元 。 与此同时，个人万能账户还有一个收益增值的过程 。 个人万能账户采用日计息月复利的计息方式，每天计一次息，每月复一次利，一年复利12次 。 根据阳光人寿保险公司的核算，该公司个人万能险的目前年化收益结算利率是5%，最低保障利率是2.5% 。
丁喆还表示，税优健康险的另一大优点在于：税优健康险保险合同中写明保证续保，且既往症者也可以投保 。 目前行业标准一般是投保人可续保至退休年龄，也就是男60岁，女最高到55岁 。 阳光人寿的健康税优产品投保期可更长，在41岁前投保可续保至75岁，41岁后投保可保证续保至65岁 。 也就是说，税优健康险对个人的健康保障可以覆盖发病率最高、医疗费用支出最高的年龄段 。
“商业健康保险个人所得税政策由试点地区推广至全国实施，对购买商业健康保险的个人来说，利好是毋庸置疑的 。 ”首佳税务师事务所总经理王文岗为我们做了一个简单估算：对个人购买税优健康险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月），相当于最多将个人所得税费用减除额上浮至3700元 。
B购买：三类人群适合购买
采访人员在采访中发现，不是所有商业健康险产品都能享受个人所得税税前扣除优惠 。 根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号，以下简称39号文件）规定，可享受个人所得税优惠政策的商业健康保险，是保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合一定条件的健康保险产品，该产品需保险公司按照《保险法》的规定程序上报保监会审批 。 各保险公司的税优健康险产品一般在名称中会有“个人税收优惠型”字样 。
“目前，北京市共有泰康养老、阳光人寿、人保健康等23家保险机构获得了开展可享受个人所得税优惠政策的商业健康保险的经营资格 。 ”北京市地税局税收管理一处副处长付春江提醒纳税人，在知道哪些产品是税优健康险产品之后，还要注意适用税优健康险税收优惠政策纳税人的范围，包括：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者 。 其中，取得连续性劳务报酬所得，指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得 。 通俗地理解就是“拿工资的”“拿劳务报酬的”和“搞个体经营的”，这几类人群购买税优健康险产品，一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元（200元/月） 。
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