企业清算所得税申报表如何填写，清算所得税申报表全填0( 三 )
（一）资产处置损益 。
本项目依据附表一填写 ， 填写附表一时 ， 要把握两个重点：
一是要正确确认可变现价值或交易价格 。 由于清算结束后 ， 清算企业将不存在任何资产 ， 应确认全部清算财产的处置损益 。 因此 ， 资产真正变卖的应填写交易价格 ， 作为剩余财产分配给股东的应填写可变现价值 。
二是应正确确认资产的计税基础 。 资产的计税基础是指企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税所得额中抵扣的金额 ， 资产的计税基础不一定等于账面价值 ， 比如交易性金融资产期末应以公允价值计量反映其账面价值 ， 而其计税基础却保持不变 ， 即按取得时实际支付的历史成本确定 。
（二）负债清偿损益 。
本项目依据附表二填写 。 所谓“负债清偿损益” ， 即在偿还负债时 ， 实际支付金额小于负债计税基础的金额 ， 也就是税法上所说的确实无法偿还的债务 。 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 。 一般情况下 ， 负债的账面价值与计税基础是相同的 。
（三）其他所得或支出 。
本项目主要包括无法收回的债权损失、清算前尚未确认的递延收益、尚未在税前扣除的待摊费用或已在税前扣除不再实际支付的预提性质的支出等 ， 其中无法收回的债权损失 ， 经过税务机关批准后才能计算扣除 。
（四）弥补以前年度亏损 。
本项目填写金额应包括清算当年正常生产经营期间发生的亏损额 ， 并且弥补的年限应从当年算起 ， 向前推算4年 ， 共计允许弥补5年发生的亏损 。
（五）减（免）企业所得税额 。
如前所述 ， 本项目只能填写尚未抵免完的“购置国产设备”或“安全生产、环境保护、节能节水”专用设备按税法规定应享受的抵免税额 。
企业清算所得税申报表怎么填写 所得税清算报表比较难填写 ， 需要你对整个公司的现有状况比较了解 ， 有几个重点 ， 就是看有没有处理固定资产、存货、等等 ， 该交税的就申报交税 。 如果没有资产的处置 ， 也没有利润分配 ， 在网上下载一个填表说明根据填表说明进行填写就行了 。 如果你企业规模较大 ， 最好请税务师事务所进行清算 ， 清算结束后会把这个表填写齐全 。 清算申报表的期间一般为你申报注销之日起到表填写完毕 。
企业所得税清算申报表应该怎么填?样本 网上申报年报需按以下顺序进行：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款 。
纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后 ， 请使用档案袋报送纸质申报表 ， 在档案袋上注明包括纳税人名称、税务登记号、纳税人编码、所属社区等纳税人基本信息 ， 并注明报送申报表名称及所属时间 。
公司注销 ， 清算所得税申报表怎么填？ 《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定 ， 企业清算时 ， 应当以整个清算期间作为一个纳税年度 ， 依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间
具体应当写明下列内容： 一、税款所属时间 ， 应填写具体的起止年、月、日； 二、填表日期； 三、纳税人识别号 ， 填写纳税人的税务登记证件号码； 四、所属行业 ， 按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写； 五、纳税人名称 ， 填写纳税人单位名称全称； 六、法定代表人姓名； 七、注册地址； 八、生产经营地址； 九、开户银行及账号 ， 填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码； 十、登记注册类型 ， 按纳税人税务登记证件的栏目内容填写； 十一、电话号码 ， 填写可联系到纳税人的常用电话号码 。 《税收征收管理法》第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人 。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人 。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款 。
推荐阅读
- 传统企业如何开展电子商务，给企业做电子商务
- 企业年金退休后如何领取，企业年金退休后领几年
- 合伙人退股如何清算，合伙人退股如何清算账目
- 如何加强企业安全生产管理，如何提升企业的生产管理
- 排污许可证如何办理，排污许可证如何办理流程
- 年终奖如何计算个人所得税，年终奖个税计算
- 企业年金如何查询，邮政职工企业年金查询
- 企业职工退休工资如何计算，企业退休职工退休金计算方法
- 如何变更企业法人，对更变更法人
- 如何解决文化问题